美国有超过20个州和将近40个城市将会在2025年1月1日起提高最低工资，以下为我们汇总的关于各州2025年最低工资变化的情况，方便大家查询并且为合规提前做好准备。 State Hourly minimum wage rate effective 1/1/25 Alaska $11.91 Arizona $14.70 California $16.50 Note: Voters rejected a November 5, 2024 ballot initiative that…
再过一周左右就是美国总统大选日，就目前最新的民调的结果，川普（Donald Trump）和哈里斯（Kamala Harris）的选票在几个摇摆州依然非常的焦灼。上一篇文章我们了解了美国前总统川普在税务政策以及其他几个关键领域上有哪些立场。今天我们来聊一聊现任副总统哈里斯在税务政策主张上有哪一些立场。 个人所得税 哈里斯将信守拜登不对收入低于40万美元的家庭增税的承诺。这涉及为大约97%的美国人延长即将到期的减税政策。除此之外，哈里斯还支持对小费收入免税的想法，以及扩大后的可退还的儿童税收抵免额，这将为大多数父母提供每名儿童3,000美元的补贴，为新生儿父母提供最高6,000美元的补贴。 除了让特朗普当政时期颁布的一些减税政策到期外，哈里斯支持拜登最新预算案中价值约5万亿美元的增税计划。该计划将把部分收入的最高边际税率提高到44.6%，不过她将把最高资本利得税率设定为33%，低于拜登提议的水平。 对于拜登提出的其他资本利得税改革计划，哈里斯没有流露出什么分歧。根据拜登的方案，除个别例外情况，超过500万美元的未实现收益将在所有者去世时被征税，而不是免税；超过100万美元的资本收益将按普通收入税率征税，而不是像今天这样适用较低的税率。资产至少1亿美元的家庭将面临25%的最低税率，包括对未实现收益征收的年度税。 公司所得税 与拜登一样，哈里斯将把公司税率从21%提高到28%，十年间将增税超过1.3万亿美元，这是她计划中最大的税务增收项目之一。 她还将提高对美国公司的海外利润征税，作为实施美国财政部长珍妮特．耶伦(Janet Yellen) 帮助谈判的全球最低税协议的一部分。 哈里斯还将采用新的企业替代性最低征税（税率为大型盈利公司的财务报表利润的15%），并将其提高至21%。她还将对股票回购征收的1%的新税提高三倍，并将对公司抵扣高管薪酬的能力施加新的限制。 贸易和关税 哈里斯将在很大程度上遵循拜登的贸易政策，拜登保留了特朗普对中国商品加征的大部分关税，同时提高了一些关税，例如电动汽车关税，并与主要盟国谈判解决钢铁和商用飞机争端。拜登保持了特朗普阻止世界贸易组织争端解决机构新人事任命的做法，实际上削弱了该机构的执法作用，同时就其运作方式的改变进行谈判。 哈里斯是少数几位在2020年投票反对批准《美墨加协定》(USMCA)的参议员之一。哈里斯表示，因为该协定在应对气候变化方面做得不够。该协定由特朗普谈判达成，旨在取代《北美自由贸易协定》(North American Free…
今年又是四年一次的美国大选年，随着川普（Donald Trump）和哈里斯（Kamala Harris）在今年11月份美国总统大选中的对决渐成定局，人们逐渐开始将目光转向不同选举结果所带来的各种影响 – 美国未来的税务政策无疑是最受关注的领域之一。我们先来了解一下美国前总统川普在税务政策以及其他几个关键领域上有哪些立场。 个人所得税 特朗普2017年颁布的大部分减税措施将于明年年底（2025年12月31号）到期，他希望无限期延长这些措施，保留共和党七年前实施的较低税率，继续使用更大的标准扣除额和更高的儿童税收抵免额。这些减税措施还包括提高遗产税免税额和对少数人持股企业的税收减免。延长所有这些措施将在未来10年为纳税人节省约4万亿美元，特朗普尚未明确说明他将如何避免预算赤字增加的问题。 除了上述措施之外，特朗普还抛出了一系列新的减税计划，但几乎没有透露细节，包括对小费收入免税、取消对社会保障福利征收所得税以及对新生儿相关费用实行新的扣除额。特朗普还批评美国总统拜登(Joe Biden) 加强美国国税局(Internal Revenue Service)执法力度的做法，他可能会在担任总统期间限制这些措施。 公司所得税 与2017年税法的大部分内容不同，共和党实施的企业税率削减措施不会在2025年后到期结束。特朗普已将该税率从35%降至21%，并希望将其进一步降低。他有时谈到20%的税率，而有时又将15%设定为目标。与他的个人税减税计划一样，他还没有具体说明如何防止预算赤字增加的问题。 全面延长减税计划还可能恢复其他公司税条款，包括立即冲销资本投资和研究费用，以及放宽利息扣除限制。 贸易和关税 特朗普在第一个任期内，打破了两党数十年来对贸易自由化的支持，对中国加征高额关税，并对进口（包括从盟国进口）的钢铁、铝和产品征收更具针对性的关税。在第二个任期内，特朗普表示他将更进一步，对中国商品征收至少60%的关税，对世界其他国家征收10%至20%的关税。 不过，关税究竟会上调多少还不清楚。特朗普还呼吁互惠，即把关税设定在其他国家对美国征收关税（大多低于10%）的同等水平上。具体措施也将取决于国会。特朗普希望结束与中国的“永久正常贸易关系”，这种关系使中国享有世界贸易组织(World Trade Organization)成员的权益。然而，这需要国会采取行动，永久性改变关税税率也同样需要。特朗普可以利用多项法律赋予的行政权力自行提高关税，但他可能会在法庭上遭到反对和挑战。…
纽约州在2020年5月份签署了一项“纽约州病假法案”，简称NYSSL。该法案强制要求纽约州的所有私营企业（包含非营利机构）的雇主给员工提供带薪的病假，具体的要求取决于企业的雇佣员工的人数以及企业的规模。带薪病假于2021年1月1号正式生效。 带薪病假时长 员工的病假时间取决于雇主的规模： 哪些情况员工可以使用带薪病假？ 员工本人生病，受伤，参加治疗，诊断，听取医生建议所采取预防措施等 员工的家人生病，受伤，参加治疗，诊断，听取医生建议所采取预防措施等 员工如何积累带薪病假？ 法律规定，员工每工作30个小时，就可以累计不少于1个小时的病假。举个例子：比如一位员工入职总共工作了4个星期，每星期工作了40个小时，该员工累计可以使用的带薪病假为40乘以4除以30，也就是5.33个小时。 雇主是否可以要求员工远程办公或在家办公来代替请病假？ 否。雇主不可以要求员工在家办公或远程办公来代替请病假。但是，雇主可以为员工提供在家办公或远程办公的选择。如果员工自愿同意在家办公或远程办公，则将保留员工的累积带薪或无薪病假。 员工在使用带薪病假时，是否继续获得病假？ 否。根据该法，仅要求计算员工从工作时间所获的休假时间，使用病假时不纳入计算范围。 病假是否包括丧亲假？如有家人去世，员工是否可以使用累积病假？ 允许使用累积病假的理由不包括丧亲期。但是，雇主必须为有精神或身体疾病、受伤或健康状况的员工提供病假，无论该员工是否已确诊为该等疾病、伤害或健康问题，或需要该等疾病、伤害或健康问题的医疗护理和预防性护理。 在雇主有责任提供病假之前，是否有最短受雇期要求？ 否。根据法律规定，员工入职时即符合资格累积休假。 员工可使用累积病假之前，是否有最短受雇期要求？ 员工在使用病假之前，并无最短受雇期要求。但是，除非雇主在日历年年初时预先提供了所需的病假时间，或者有超过法律要求的病假政策，否则员工必须工作满…
今年4月20号，纽约州州长Hochul签署了2025年财年执行预算法案，修订了纽约州劳工法第196-b条（纽约州带薪病假和安全休假法）。该法案除了维持纽约州带薪病假的规定以外，要求雇主每年为员工提供20小时的带薪产前事假（Paid Prenatal Personal Leave，简称PPPL），该规定将于2025年1月1日生效，并且是强制要求。这项新规将会使纽约州成为美国第一个要求雇主提供此类带薪假期的州。 带薪产前事假适用于纽约州的哪些雇主？ 该新规适用于所有纽约州的雇主，没有任何例外，只要雇佣处于孕期的员工，雇主必须要按规定提供20个小时的带薪产前事假。 带薪产前事假涵盖哪些类型的假期? 带薪产前事假是指员工在怀孕期间或与怀孕有关的身体情况期间，为获得保健服务依法获得的假期，包括：身体检查、医疗流程、产检和医疗咨询等。 员工是否需要像带薪病假那样累积工作时间才可以符合带薪产前事假？ 不需要，符合条件的员工可以在新法律生效之日起的52周内享受所有20小时的带薪产前事假，而无需积攒假期。从员工入职开始就有效。 员工是否可以同时获得带薪产前事假和带薪病假？ 是的，员工可以同时获得带薪产前事假和带薪病假，比如有员工使用了40个小时的带薪病假，然后之后怀孕的时候也是可以获得带薪产前事假，即使是在同一年里。 员工离职时雇主是否需要支付未用完的带薪产前事假？ 不需要的，员工在离职/退休时如果在当年还有没有用完的带薪产前事假，雇主不需要折现。同时雇主也不能够有以下违规的行为： 雇主不能强制要求员工提供特定医疗记录，尤其是如果这些信息是属于比较隐私的个人信息 雇主不能因为员工使用带薪产前事假从而进行任何形式的报复 员工在请完假后回到工作岗位，雇主不能差别对待，要给于员工跟请假之前相同的待遇，薪酬和职称等 雇主可以提供一年超过20个小时的带薪产前事假，但是不得低于这个法定标准 员工行使带薪产前事假之后雇主应该如何支付该员工请假期间的工资？…
美国人常说，人生在世，只有死亡与缴税不可避免。你知道吗？在美国，如果将金钱或财产赠送给他人并超过了一定价值，就要报税，如果超过了赠与税免税额，就要缴纳赠与税（Gift Tax）。今天将带大家了解下税法上定义的美国人之间该如何处理赠与税。首先要说明的是赠与税的免税额与遗产税的免税额是相连的，简称统一赠与税及遗产免税额（Unified Tax Credit）- 此为终身免税额。以2024的数据为例(下同)，每个美国人的终身统一赠与税及遗产免税额是1,361万美金（注：现行的高额免税额将在2026年年初失效，届时免税额将会回归到税改前的550万美金左右）。也就是说在通常情况下，赠与者一生中所赠与的金额或遗产总额低于1,361万美金时就无需缴纳高达40%遗产赠与税。 什么是赠与税？ 根据美国税法的定义，赠与税是针对一个人向另一个人转让财产而没有收到等值回报的一种税收。无论赠与人是否将转让当作赠与礼物，都需要申报以及缴纳赠与税。 赠与税适用于任何类型的财产转让，如果你无偿给予财产（包括金钱）或财产的使用权或财产收入，而不期望收到至少等值的回报，就属于赠与。如果你以低于全部价值的价格出售某物，或者提供无息或减息贷款，也可能属于赠与。 哪些情况适用于赠与税，哪些情况不适用？ 赠与税怎么申报？由谁申报？是否需要交税？ 赠与税的申报要求，交税与否取决与赠与双方的身份及其他因素。 海外赠与： 1) 非税务居民将钱或者资产从海外赠与给美国税务居民。 2) 由受赠人申报 Form 3520。 3) 在每个自然年内，接收者收到所有途径的赠与达到100,000美金时，需要申报。 4)…
2023年5月份TikTok开放美国全闭环TikTok Shop，9月份开放中国国内跨境卖家入驻。截止到今天，毫无疑问，是整个电商圈子最热的话题。虽然TikTok在美国的法律合规之路走的是异常坎坷，尤其是在今年3月份美国过会通过的对TikTok的剥离法案，明确要求字节跳动需在165天内剥离对旗下短视频应用TikTok美国业务和控制权，否则TikTok将在美国境内被封禁。即使是这样，也浇灭不了跨境商家在这个电商平台挖金的热情。按照TikTok平台的规定，中国卖家在TikTok美区开设本土店，不论是个人店还是公司店，都需要与美国公民或美国永久居民（统称为美国合作方）合作，由他们作为主申请人。许多中国卖家的第一反应是与美国合作方签署代持协议，由美国合作方出面，中国卖家实际经营。这种安排到底可不可行？ 先说结论：可以做，但有许多细节问题需要考虑。 为什么不建议个人店？ TikTok美区店铺分为个人店和公司店。个人店的主体是美国合作方个人，公司店的主体则是美国公司。如果采取代持安排，个人店的风险比公司店大得多。 如果以美国个人开设个人店，店铺的经营和美国个人的财务状况完全绑定。如果这位美国个人收入很高，他的个人所得税阶梯税率也将随之升高（例如，联邦个人所得税的税率按照个人收入金额计算，最低10%、最高37%），店铺收入需要按他的高税率来缴税。反过来，如果这位美国个人财务状况不佳，负有高额对外债务，其债权人将可能直接处置个人店的资产。 如果以美国公司为主体开公司店，美国公司将在一定程度上起到风险隔离的作用。美国个人的债权人将无法直接处置公司资产，其只能尝试获得美国公司的股权，然后再根据公司章程等内部安排确定是否可以处置公司资产。 如果有巧妙的公司内部安排，即便债权人获得公司股权，仍可能无法处置公司资产。这可以在很大程度上隔离美国个人的债务风险。另外，公司店的代持协议或股东协议可以安排中国卖家担任小股东，或以其他方式赋予中国卖家对公司运营情况的监管、审计、查询等权利，进一步保证中国卖家的资金安全。 LLC和C Corp的区别？ 中国卖家在美国开设公司，最常见的两种公司组织形式是LLC和C Corp。C Corp类似于中国的有限责任公司，而LLC在中国没有对应的法律概念。简单粗暴地说，LLC的内部架构就像合伙企业，但每名成员又只对公司债务承担有限责任。 二者最大的区别在税务方面。LLC和合伙企业一样，不单独缴纳企业所得税，而是将全部公司利润派发给各股东，由股东按比例支付个人所得税。 而C Corp是独立的税务主体。如果公司有利润，需要先缴纳企业所得税，在公司将利润以分红的形式分配给股东时，股东还需要缴纳个人所得税。正常情况下，LLC只需要交一次个人所得税，C Corp要交企业所得税和个人所得税两次税，也就是所谓的双重纳税。 …
报税季节期间， 我们六天营业 【9:00 am – 6:00 pm】 个人以及家庭成员的基本资料 有效证件（ID）: 驾照，或者护照，或者其他州政府颁发的身份证件 去年报税表 社安号（Social Security Number） 家庭成员的生日（出生日期） 银行支票账户（可提供空白支票，用于退税或补税直接银行转账用） 各类收入证明 W-2 表格（雇主提供） 独资经营/散工（1099-NEC） K-1…
美国有一半的州计划在2024年提高最低工资。加州、纽约和华盛顿州的最低工资将至少提高到每小时16元。22个州将在明年1月1日实施新标准，内华达州和俄勒冈州的新措施将于明年7月1日生效，佛州的调整则将于9月30日生效。相比之下，美国有另外20个州的员工仍将受制于联邦最低工资标准，自2009年以来，联邦最低工资一直保持在每小时7.25元。 最新措施意味着，提升最低工资标准的25个州与那些继续依赖7.25元联邦时薪基线的州之间的差距进一步拉大。 2024 年各州最低工资增长情况： 阿拉斯加州：73 美元，高于2023年的 10.85 美元 亚利桑那州：35 美元，高于2023年的 13.85 美元 加州：16 美元，高于2023年的50 美元 科罗拉多州：42 美元（建议值），高于2023年的 13.65 美元 康涅狄格州：69 美元，高于2023年的 15 美元…
无论外国公司还是美国公司，可能都不想公开谁是它的所有人，其中的原因诸多。到目前为止，除非正好是一家受监管的实体，否则不必披露所有权结构。但这种情况即将改变，一项将自2024年1月1日起生效的新规将要求法律实体向美国政府申报其获得实际收益的所有权（也称股权）信息。 2024年1月1日即将生效的企业透明法案Corporate Transparency Act（简称CTA）将对机构进行新的规定，要求它们向美国财政部旗下的的金融犯罪执法网络机构（Financial Crimes Enforcement Network ，简称FinCEN）上报其受益所有权人信息Beneficial Owner Information（简称BOI）。这一法案的实施旨在打击洗钱、逃税和其他金融犯罪活动，并提高机构结构的透明性。CTA的实施将对在美国经营的投资者和机构带来新的合规挑战。 Beneficial Ownership Information (BOI) Reporting是什么情况？ 根据 2021年美国政府签订的 Corporate Transparency Act规定，自2024年1月1日起，所有符合要求的公司需要向美国财政部金融犯罪执法网络(FinCEN)申报相关的股权持有人和高层管理人员的具体信息，同时在信息有变动时向同一部门及时更新。 哪些公司需要申报BOI？ 需要申报BOI的公司（Reporting…