今年又是四年一次的美国大选年，随着川普（Donald Trump）和哈里斯（Kamala Harris）在今年11月份美国总统大选中的对决渐成定局，人们逐渐开始将目光转向不同选举结果所带来的各种影响 – 美国未来的税务政策无疑是最受关注的领域之一。我们先来了解一下美国前总统川普在税务政策以及其他几个关键领域上有哪些立场。 个人所得税 特朗普2017年颁布的大部分减税措施将于明年年底（2025年12月31号）到期，他希望无限期延长这些措施，保留共和党七年前实施的较低税率，继续使用更大的标准扣除额和更高的儿童税收抵免额。这些减税措施还包括提高遗产税免税额和对少数人持股企业的税收减免。延长所有这些措施将在未来10年为纳税人节省约4万亿美元，特朗普尚未明确说明他将如何避免预算赤字增加的问题。 除了上述措施之外，特朗普还抛出了一系列新的减税计划，但几乎没有透露细节，包括对小费收入免税、取消对社会保障福利征收所得税以及对新生儿相关费用实行新的扣除额。特朗普还批评美国总统拜登(Joe Biden) 加强美国国税局(Internal Revenue Service)执法力度的做法，他可能会在担任总统期间限制这些措施。 公司所得税 与2017年税法的大部分内容不同，共和党实施的企业税率削减措施不会在2025年后到期结束。特朗普已将该税率从35%降至21%，并希望将其进一步降低。他有时谈到20%的税率，而有时又将15%设定为目标。与他的个人税减税计划一样，他还没有具体说明如何防止预算赤字增加的问题。 全面延长减税计划还可能恢复其他公司税条款，包括立即冲销资本投资和研究费用，以及放宽利息扣除限制。 贸易和关税 特朗普在第一个任期内，打破了两党数十年来对贸易自由化的支持，对中国加征高额关税，并对进口（包括从盟国进口）的钢铁、铝和产品征收更具针对性的关税。在第二个任期内，特朗普表示他将更进一步，对中国商品征收至少60%的关税，对世界其他国家征收10%至20%的关税。 不过，关税究竟会上调多少还不清楚。特朗普还呼吁互惠，即把关税设定在其他国家对美国征收关税（大多低于10%）的同等水平上。具体措施也将取决于国会。特朗普希望结束与中国的“永久正常贸易关系”，这种关系使中国享有世界贸易组织(World Trade Organization)成员的权益。然而，这需要国会采取行动，永久性改变关税税率也同样需要。特朗普可以利用多项法律赋予的行政权力自行提高关税，但他可能会在法庭上遭到反对和挑战。…
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纽约州在2020年5月份签署了一项“纽约州病假法案”，简称NYSSL。该法案强制要求纽约州的所有私营企业（包含非营利机构）的雇主给员工提供带薪的病假，具体的要求取决于企业的雇佣员工的人数以及企业的规模。带薪病假于2021年1月1号正式生效。 带薪病假时长 员工的病假时间取决于雇主的规模： 哪些情况员工可以使用带薪病假？ 员工本人生病，受伤，参加治疗，诊断，听取医生建议所采取预防措施等 员工的家人生病，受伤，参加治疗，诊断，听取医生建议所采取预防措施等 员工如何积累带薪病假？ 法律规定，员工每工作30个小时，就可以累计不少于1个小时的病假。举个例子：比如一位员工入职总共工作了4个星期，每星期工作了40个小时，该员工累计可以使用的带薪病假为40乘以4除以30，也就是5.33个小时。 雇主是否可以要求员工远程办公或在家办公来代替请病假？ 否。雇主不可以要求员工在家办公或远程办公来代替请病假。但是，雇主可以为员工提供在家办公或远程办公的选择。如果员工自愿同意在家办公或远程办公，则将保留员工的累积带薪或无薪病假。 员工在使用带薪病假时，是否继续获得病假？ 否。根据该法，仅要求计算员工从工作时间所获的休假时间，使用病假时不纳入计算范围。 病假是否包括丧亲假？如有家人去世，员工是否可以使用累积病假？ 允许使用累积病假的理由不包括丧亲期。但是，雇主必须为有精神或身体疾病、受伤或健康状况的员工提供病假，无论该员工是否已确诊为该等疾病、伤害或健康问题，或需要该等疾病、伤害或健康问题的医疗护理和预防性护理。 在雇主有责任提供病假之前，是否有最短受雇期要求？ 否。根据法律规定，员工入职时即符合资格累积休假。 员工可使用累积病假之前，是否有最短受雇期要求？ 员工在使用病假之前，并无最短受雇期要求。但是，除非雇主在日历年年初时预先提供了所需的病假时间，或者有超过法律要求的病假政策，否则员工必须工作满…
今年4月20号，纽约州州长Hochul签署了2025年财年执行预算法案，修订了纽约州劳工法第196-b条（纽约州带薪病假和安全休假法）。该法案除了维持纽约州带薪病假的规定以外，要求雇主每年为员工提供20小时的带薪产前事假（Paid Prenatal Personal Leave，简称PPPL），该规定将于2025年1月1日生效，并且是强制要求。这项新规将会使纽约州成为美国第一个要求雇主提供此类带薪假期的州。 带薪产前事假适用于纽约州的哪些雇主？ 该新规适用于所有纽约州的雇主，没有任何例外，只要雇佣处于孕期的员工，雇主必须要按规定提供20个小时的带薪产前事假。 带薪产前事假涵盖哪些类型的假期? 带薪产前事假是指员工在怀孕期间或与怀孕有关的身体情况期间，为获得保健服务依法获得的假期，包括：身体检查、医疗流程、产检和医疗咨询等。 员工是否需要像带薪病假那样累积工作时间才可以符合带薪产前事假？ 不需要，符合条件的员工可以在新法律生效之日起的52周内享受所有20小时的带薪产前事假，而无需积攒假期。从员工入职开始就有效。 员工是否可以同时获得带薪产前事假和带薪病假？ 是的，员工可以同时获得带薪产前事假和带薪病假，比如有员工使用了40个小时的带薪病假，然后之后怀孕的时候也是可以获得带薪产前事假，即使是在同一年里。 员工离职时雇主是否需要支付未用完的带薪产前事假？ 不需要的，员工在离职/退休时如果在当年还有没有用完的带薪产前事假，雇主不需要折现。同时雇主也不能够有以下违规的行为： 雇主不能强制要求员工提供特定医疗记录，尤其是如果这些信息是属于比较隐私的个人信息 雇主不能因为员工使用带薪产前事假从而进行任何形式的报复 员工在请完假后回到工作岗位，雇主不能差别对待，要给于员工跟请假之前相同的待遇，薪酬和职称等 雇主可以提供一年超过20个小时的带薪产前事假，但是不得低于这个法定标准 员工行使带薪产前事假之后雇主应该如何支付该员工请假期间的工资？…
美国人常说，人生在世，只有死亡与缴税不可避免。你知道吗？在美国，如果将金钱或财产赠送给他人并超过了一定价值，就要报税，如果超过了赠与税免税额，就要缴纳赠与税（Gift Tax）。今天将带大家了解下税法上定义的美国人之间该如何处理赠与税。首先要说明的是赠与税的免税额与遗产税的免税额是相连的，简称统一赠与税及遗产免税额（Unified Tax Credit）- 此为终身免税额。以2024的数据为例(下同)，每个美国人的终身统一赠与税及遗产免税额是1,361万美金（注：现行的高额免税额将在2026年年初失效，届时免税额将会回归到税改前的550万美金左右）。也就是说在通常情况下，赠与者一生中所赠与的金额或遗产总额低于1,361万美金时就无需缴纳高达40%遗产赠与税。 什么是赠与税？ 根据美国税法的定义，赠与税是针对一个人向另一个人转让财产而没有收到等值回报的一种税收。无论赠与人是否将转让当作赠与礼物，都需要申报以及缴纳赠与税。 赠与税适用于任何类型的财产转让，如果你无偿给予财产（包括金钱）或财产的使用权或财产收入，而不期望收到至少等值的回报，就属于赠与。如果你以低于全部价值的价格出售某物，或者提供无息或减息贷款，也可能属于赠与。 哪些情况适用于赠与税，哪些情况不适用？ 赠与税怎么申报？由谁申报？是否需要交税？ 赠与税的申报要求，交税与否取决与赠与双方的身份及其他因素。 海外赠与： 1) 非税务居民将钱或者资产从海外赠与给美国税务居民。 2) 由受赠人申报 Form 3520。 3) 在每个自然年内，接收者收到所有途径的赠与达到100,000美金时，需要申报。 4)…
2023年5月份TikTok开放美国全闭环TikTok Shop，9月份开放中国国内跨境卖家入驻。截止到今天，毫无疑问，是整个电商圈子最热的话题。虽然TikTok在美国的法律合规之路走的是异常坎坷，尤其是在今年3月份美国过会通过的对TikTok的剥离法案，明确要求字节跳动需在165天内剥离对旗下短视频应用TikTok美国业务和控制权，否则TikTok将在美国境内被封禁。即使是这样，也浇灭不了跨境商家在这个电商平台挖金的热情。按照TikTok平台的规定，中国卖家在TikTok美区开设本土店，不论是个人店还是公司店，都需要与美国公民或美国永久居民（统称为美国合作方）合作，由他们作为主申请人。许多中国卖家的第一反应是与美国合作方签署代持协议，由美国合作方出面，中国卖家实际经营。这种安排到底可不可行？ 先说结论：可以做，但有许多细节问题需要考虑。 为什么不建议个人店？ TikTok美区店铺分为个人店和公司店。个人店的主体是美国合作方个人，公司店的主体则是美国公司。如果采取代持安排，个人店的风险比公司店大得多。 如果以美国个人开设个人店，店铺的经营和美国个人的财务状况完全绑定。如果这位美国个人收入很高，他的个人所得税阶梯税率也将随之升高（例如，联邦个人所得税的税率按照个人收入金额计算，最低10%、最高37%），店铺收入需要按他的高税率来缴税。反过来，如果这位美国个人财务状况不佳，负有高额对外债务，其债权人将可能直接处置个人店的资产。 如果以美国公司为主体开公司店，美国公司将在一定程度上起到风险隔离的作用。美国个人的债权人将无法直接处置公司资产，其只能尝试获得美国公司的股权，然后再根据公司章程等内部安排确定是否可以处置公司资产。 如果有巧妙的公司内部安排，即便债权人获得公司股权，仍可能无法处置公司资产。这可以在很大程度上隔离美国个人的债务风险。另外，公司店的代持协议或股东协议可以安排中国卖家担任小股东，或以其他方式赋予中国卖家对公司运营情况的监管、审计、查询等权利，进一步保证中国卖家的资金安全。 LLC和C Corp的区别？ 中国卖家在美国开设公司，最常见的两种公司组织形式是LLC和C Corp。C Corp类似于中国的有限责任公司，而LLC在中国没有对应的法律概念。简单粗暴地说，LLC的内部架构就像合伙企业，但每名成员又只对公司债务承担有限责任。 二者最大的区别在税务方面。LLC和合伙企业一样，不单独缴纳企业所得税，而是将全部公司利润派发给各股东，由股东按比例支付个人所得税。 而C Corp是独立的税务主体。如果公司有利润，需要先缴纳企业所得税，在公司将利润以分红的形式分配给股东时，股东还需要缴纳个人所得税。正常情况下，LLC只需要交一次个人所得税，C Corp要交企业所得税和个人所得税两次税，也就是所谓的双重纳税。 …
报税季节期间， 我们六天营业 【9:00 am – 6:00 pm】 个人以及家庭成员的基本资料 有效证件（ID）: 驾照，或者护照，或者其他州政府颁发的身份证件 去年报税表 社安号（Social Security Number） 家庭成员的生日（出生日期） 银行支票账户（可提供空白支票，用于退税或补税直接银行转账用） 各类收入证明 W-2 表格（雇主提供） 独资经营/散工（1099-NEC） K-1…
美国有一半的州计划在2024年提高最低工资。加州、纽约和华盛顿州的最低工资将至少提高到每小时16元。22个州将在明年1月1日实施新标准，内华达州和俄勒冈州的新措施将于明年7月1日生效，佛州的调整则将于9月30日生效。相比之下，美国有另外20个州的员工仍将受制于联邦最低工资标准，自2009年以来，联邦最低工资一直保持在每小时7.25元。 最新措施意味着，提升最低工资标准的25个州与那些继续依赖7.25元联邦时薪基线的州之间的差距进一步拉大。 2024 年各州最低工资增长情况： 阿拉斯加州：73 美元，高于2023年的 10.85 美元 亚利桑那州：35 美元，高于2023年的 13.85 美元 加州：16 美元，高于2023年的50 美元 科罗拉多州：42 美元（建议值），高于2023年的 13.65 美元 康涅狄格州：69 美元，高于2023年的 15 美元…
无论外国公司还是美国公司，可能都不想公开谁是它的所有人，其中的原因诸多。到目前为止，除非正好是一家受监管的实体，否则不必披露所有权结构。但这种情况即将改变，一项将自2024年1月1日起生效的新规将要求法律实体向美国政府申报其获得实际收益的所有权（也称股权）信息。 2024年1月1日即将生效的企业透明法案Corporate Transparency Act（简称CTA）将对机构进行新的规定，要求它们向美国财政部旗下的的金融犯罪执法网络机构（Financial Crimes Enforcement Network ，简称FinCEN）上报其受益所有权人信息Beneficial Owner Information（简称BOI）。这一法案的实施旨在打击洗钱、逃税和其他金融犯罪活动，并提高机构结构的透明性。CTA的实施将对在美国经营的投资者和机构带来新的合规挑战。 Beneficial Ownership Information (BOI) Reporting是什么情况？ 根据 2021年美国政府签订的 Corporate Transparency Act规定，自2024年1月1日起，所有符合要求的公司需要向美国财政部金融犯罪执法网络(FinCEN)申报相关的股权持有人和高层管理人员的具体信息，同时在信息有变动时向同一部门及时更新。 哪些公司需要申报BOI？ 需要申报BOI的公司（Reporting…
听到「信托」这个词，你是不是想到「富豪」、「避税」、「保护资产」等词？对，又不完全对。信託（Trust）是一项三方委托的关系。第一方為委托人（trustor / settlor），将资产委托至第二方受托人（trustee），受托人对资产进行管理，使第三方，即受益人（beneficiary）获得利益。 在美国设立信托非常重要，信托可以确保你的资产按照你自己的意愿归属于正确的受益人，而不会在自己过世之后财产得到不公的分配。信托为那些需要缴纳遗产税的人提供税收优惠，这也有助于为孩子实现财富最大化。 什么是信托（Trust）？ 信托是一种财产管理制度和法律行为，旨在确保一个人的资产最终归属于特定的受益人，核心功能是财产管理功能。创建信托的人将资产放在信托的名义下，并授权第三方为信托创建者和受益人管理这些资产。信托可以帮助节省时间、文书工作和其他结算遗产时的问题。在某些情况下，信托还可以帮助减少受益人在继承资产时必须要支付的遗产税。 谁需要设立信托？ 在我们通常的认知里面，信托往往与那些可能拥有较高净资产的人关系比较大，但是其实不是这样的，即使你的资产没有那么巨大也可以通过信托来实现遗产的管理，它可以是遗产规划的一个重要部分，并可以通过信托这个载体来确保你的资产将归于正确的受益人。 请大家注意：信托可能非常复杂，如果你需要帮助了解特定信托的复杂细节，一定要向有经验的财务顾问，或者信托律师咨询。 信托和遗嘱的区别？ 在我们的印象里面，遗嘱通常是最常见的财产分配方法 信托和遗嘱有哪些区别呢？ 设立信托以后会牵扯到哪一些人？ 信托有三个主要参与者： 设立人（或委托人）：创建信托并将资产放入信托的人。 受益人：最终获得信托中部分或全部资产的人。 受托人：负责管理信托的组织或个人。 信托的主要目的是将资产从一个人转移给另一个人。信托可以有不同种类的资产，比如说投资账户、房屋和汽车等等…
前段时间美国房产市场进行的非常火热，买卖房子也要格外小心，尤其是涉及的税务问题更加不容忽视。邦勤会计师事务所给大家简单梳理一下美国买卖房屋时产生的比较重要的税务相关注意事项。 在美国卖房必须向美国的税务局 (IRS) 缴纳所得税，这里主要会涉及两种税项： 房产交易税/过户税 (Real Estate Transfer Tax or Conveyance Tax) 房产交易税/过户税是房地产产权转移时，州政府或市政府向卖家征收的税款。各州各市的交易税征收方式与费用各有所异，有的可能只需付州交易税而不用付市交易税，有的州则是两者都需要支付。比如在纽约州，州层面的房产交易税税率是卖房价格的0.4%，这部分是由卖家来支付，然后除此以外，如果出售的房屋是居住房而非商业房，然后价格超过1百万，买家还需要支付额外1%的豪宅税（Mansion Tax）。 联邦资本增值税 (Capital Gain Tax) 若卖房产生利润，则利润部分会作为资本增值收入（Capital Gain）计算在个人所得税中。这部分牵涉复杂，也有许多方式可节税，可与专业税务人员咨询。 卖房利润…