相比较起之前我们的两篇文章介绍的SEP IRA以及SIMPLE IRA雇主退休计划，我相信大部分小伙伴应该都听说过401(k)退休计划，并且或多或少都有一定的了解。401(k)退休计划是什么？如何才能参与？对雇员的退休规划能起到怎样的作用？对于企业而言这种退休计划又有哪些优点和缺点呢？带着这些疑问，今天我们就来了解一下美国最著名的雇主退休计划401(k)，包含401(k)账户的种类，运用方式，税务上的规则，以及优缺点等，让更多拥有401(k)退休账户的小伙伴们，能更妥善规划退休账户，更快的达到自己的退休规划。
- 什么是 401(k)？
401(k) Plan简单来说就是美国公司为员工提供的退休福利计划，可以理解为类似于中国的社保，但是和中国的社保有很大的区别，这个我们会在下文详细解释。1978年，美国国会通过了一项法案 Revenue Act of 1978，这个法案中有一个部分叫做Section 401(k)，内容是允许雇主为雇员建立一种延迟交税的储蓄计划，并且此养老金可以进行基金股票等投资。从1980起，这种新兴的完全基金式的养老储蓄制度迅速发展，大部分美国公司开始采取这种社会保障计划。时至今日，401(k) Plan的规模已经有超过5.8 万亿美金的资产。该退休计划适用于私人盈利性公司，雇员并不是强制性要求参加。
- 401(k)退休计划在税务方面的规则有哪些？
简单来说，401(k)就是从你目前的工资里扣除一部分的收入来为你退休之后的生活做准备。一旦参加401(k)，需要支付给401(k)的那部分会直接从每次收到的工资中直接扣除，而且是交税前直接扣除，等于说雇员的这部分进入401(k)的工资在扣除的那一年是不需要交税的。
存入401(k)的工资比例限额为1%-15%。简单的捋一下，把你本应该交税的一部分工资，放入一个不需要交税的投资基金中，还能用这笔钱来生钱投资，听起来还不错有木有！
- 雇主在401(k)退休计划上面扮演什么角色?
也许你们应该经常听说雇主资助计划（employer-sponsored），通常来说就是雇主帮助建立和管理401(k)计划。雇主会匹配员工的贡献值，如果作为员工贡献自己的百分之X的收入放入到401(k)计划中，雇主也会放相应的钱到401(k)中。当然这将会和每一个雇主的福利政策有关。比如说如果雇主的福利政策是50%的匹配，如果你放了5%收入到计划中，那么你的雇主将会放你所投放的50%的钱到你的账户中。如果你的雇主有匹配政策，你应该放到你可以投放的最大额，因为在理论上，这就是免费的钱，并且员工不用为这笔钱交税。
- 是否所有的雇主都会匹配你的401(k)？
虽然401(k)的福利匹配在很多大型公司里很普遍，不过对于雇主来说，匹配政策并不是一个强制的规定。公司有权控制自己是否需要匹配或者不匹配401(k)。如果你的雇主并不是一个非常赚钱的公司或者也许在财务方面有一些拮据，雇主就不会设立匹配政策。但不管你的雇主是否会提供401(k)的匹配政策，你也应该定期的向计划中存钱。
- 401(k)退休计划的每年可以存的上限是多少？
2023年，雇员可以存入401(k)账户的上限是$22,500/年，年满50岁时是$30,000/年，对工资收入没有任何限制。雇主以及雇员可以存入同一账户的总额不能超过$66,000，如果该雇员年满50岁的话，总额不能超过$73,500。
- 401(k)退休计划有哪几种选择？
很多小伙伴们可能发现自己的公司给自己了几种不同的401(k) Plan的选项，那么应该选择哪一种计划呢？其实不同401(k) Plan的区别主要体现在税收上。一般常见的给大家选择的有三种：
- Traditional 401(k) Plan(pre-tax)：这是最常见的一种401(k)计划，本文讨论的大部分401(k) plan也就是这种traditional 401(k) Plan。大家在存钱的时候是不需要交税的，退休取钱的时候交税。需要注意的问题是，退休时取钱是取得存入的钱和投资收益，所以交税的时候也是缴纳本金和收益总和相对应的税金。
- Roth 401(k) Plan：与上一种不一样的地方就是，这个是现在存钱的时候就是用交完税的钱存入退休账户的，并且投资收入不需要缴税，所以退休的时候取钱就完全不用交税了。
- After-tax 401(k) Contribution Plan：这是近几年比较流行的plan，并不是所有的公司都有的。首先这种plan和上面两种plan有一个很不一样的地方就是存款的年上限。举例说明，如上文所述，2023年，Traditional 401(k) 和 Roth 401(k)的存款上限都是$22,500, 你和你雇主在401(k)账户里面可存入的所有钱总和的上限是$66,000, 但是对于after-tax 401(k) contribution plan来说，你个人的存款上限就是$66,000。是不是一下子可以存进去更多的钱了呢？after-tax 401(k) contribution plan并不像 Roth 401(k) Plan那样可以免交投资收益的税金，但是投资收益部分的交税是可以延后的，所以也具有了一部分优势。
- 退休以后从401(k)退休账户取出的相关规则
首先想和大家明确的一点是，401(k) Plan是雇主设置的，所以每个公司都会有不一样的条款。很多的公司会设立等待期，一般在3到12个月不等，过了等待期后才有资格加入公司的401(k) Plan，可以理解为公司对你的另一个实习期，稳定后再加入401(k) Plan 对雇主与你来说都会比较有保障。另外有一些公司要求员工年满21岁以上才可以加入 401(k) Plan。
401(k)的提取最低年龄限制是59.5岁，如果你提早把钱拿出来需要交10%的罚款。
强制提取(Required Minimum Distribution，简称RMD)年龄是72岁，也就是说你到72岁后，必须每年拿出一部分的钱，并且不能再往你的401(k) Plan账户中存钱，否则你就会被罚款！
但毕竟规定是死的，人是活的，也有一些特殊情况可以提前领取。举个例子，如果你55岁的时候决定去享受退休生活，并且这个时候公司还在承担你的401(k) Plan，那么你可以每个月取出一部分金额作为你的收入之一，这个时候不用支付10%的罚款。
在雇员接管employer match（公司为你匹配的资金）前，是有时间限制/vesting period的，你其实还没有真正意义上的获得这笔钱。很多的公司会设定政策，雇员可以完全有权利获得这笔钱之前设立一个时间段，一般这个时段是1年到5年，只有雇员在公司任职过了这个雇主设定的等待期以后，这笔雇主匹配的资金才真正属于雇员自己的钱。
- 401(k)退休账户的优点有哪些？
- 参与者有可能获得雇主匹配，对雇员而言这属于免费的额外收益。
- 参与者享受延迟纳税或税收减免，免征账户内存款利息、股息、投资收益所得税等。
- 参与者在特定条件下可获得贷款和困难补助。
- 401(k)退休账户的缺点有哪些？
- 参与者未到退休年龄不得提前终止撤回计划，除非支付相应罚款和所得税。
- 参与者需要在计划提供者的指导下自行做出投资选择
- 雇主需要支付的管理费和服务费相对较高。
如果你还有关于401(k)退休计划或其他税务相关的问题，欢迎联系我们事务所。
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