美国SIMPLE IRA雇主退休计划完整指南：小企业主的省税法宝第2篇

美国的企业主和个体经营者有不止一种方法可以为自己和雇员设立退休账户。其中最受欢迎的两个是 SEP IRA 和 SIMPLE IRA，两者都提供了常规 IRA 的许多主要税收优势，并且其行政管理成本也不像401(k)计划那么高。虽然这两项退休计划的名字里都带有‘IRA’，也就是Individual Retirement Account，但 SEP IRA 和 SIMPLE IRA 不适合个人建立，而是适合小企业，包括个人独资企业（个体户）。 我们的上一篇文章跟各位小伙伴们介绍了SEP IRA，今天咱们来聊聊SIMPLE IRA。

 

1. 什么是 SIMPLE IRA？

SIMPLE IRA (Savings Incentive Match Plan for Employees) 是针对员工少于 100 人的小型企业的退休计划。SIMPLE IRA 类似于其他个人退休账户（IRA），比 401(k) 计划更容易设立，但员工可向该账户存入的金额低于 401(k) 计划。SIMPLE IRA 和 401(k) 也有相似的方面，比如员工自己缴纳的同时，雇主也需要match 。

 

2. SIMPLE IRA 税务方面的规则有哪些？

SIMPLE IRA 与 Traditional IRA 有一些相似之处。员工向 SIMPLE IRA 存入的资金是可以延税的。也就是说，存入 SIMPLE IRA 的资金在存入当年可以拿去抵税，同时在 SIMPLE IRA 中产生的投资收入也会免税，直到该员工达到59.5并且退休以后从 SIMPLE IRA 中取出资金时才需申报收入并且缴纳个人所得税。

 

3. 谁可以参加SIMPLE IRA退休计划？

如果员工要想参与Simple IRA退休计划，该员工必须满足以下条件：

1. 该员工在过去两年内在雇主公司任职期间至少获得$5,000的薪酬
2. 该员工在本年度也至少获得$5,000的薪酬

 

4. SIMPLE IRA退休计划的每年可以存的上限是多少？

2023年，员工可向SIMPLE IRA存入最多 $15,500 美金。如果您的年龄在 50 岁及或以上，可再额外存入 $3,500 美金。

 

SIMPLE IRA 要求雇主必须为员工的 SIMPLE IRA 账户存入资金，存入的金额可选以下两种计算方式中的一种：

• 提供员工薪资最多 3% 的 Matching Contribution（薪资基数无上限）
• 提供员工薪资 2% 的 Non-elective Contribution. (2023年的薪资基数最多为$330,000)

 

5. SIMPLE IRA退休计划开户与存放截止日期

如果你想在2023年开设一个SIMPLE IRA退休账户并且存入2023年的额度：

SIMPLE IRA开户窗口为：1/1/2023 – 10/1/2023

SIMPLE IRA存放窗口为：1/1/2023 – 1/30/2024

 

6. 退休以后从SIMPLE IRA账户取出的相关规则

a). 过早取出（59.5岁之前取出，算early withdraw）：

不但取出金额完全按照取出那一年的普通收入缴纳个人所得税，IRS还会收取额外的10%作为提早取出的罚款。

 

仅有部分特殊情况可以免除罚款，比如：

• 首次购房（最多1万）
• 孩子出生或收养（最多5千）
• 转到其它退休账户，Traditional IRA，401K等（Rollover）
• 用来支付IRS特定的高等教育费用
• 用来支付IRS特定的医疗费用
• 失业期间的医疗保险费
• 在账户持有人去世后，受益人提取的金额

b). 正常取出（59.5岁之后取出）：

所取出的金额（无论是自己存放的本金，还是收益所得），全部按照普通收入缴纳个人所得税。从59.5岁到71岁，你有权利不从账户中取钱，让它继续享受复利增长。

 

但当你满72岁后，第一个4月1日，开始有Required Minimum Distribution(简称RMD)的要求，即强制你取出部分金额然后需要申报收入。在那之后，RMD必须在每年的年底前取出。

 

7. SIMPLE IRA退休计划的优点有哪些？

对于雇主的优势：

对于雇主而言，SIMPLE IRA 的启动和运营成本通常低于制定 401(k) 计划。雇主对雇员账户的供款可获得税收减免。

 

对于雇员的优势：

• 获得参与 SIMPLE IRA退休计划的资格要求低。一般来说，如果您在前两个日历年度收到至少$5,000美金的薪资，并且预计在参与 SIMPLE IRA 的当年至少赚取同样多的薪资，您就有资格参加雇主提供的 SIMPLE IRA退休计划。
• 如果雇主选择 2% Non-elective Contribution, 员工无须做Salary Deferrals 即可获得雇主供款。如果您的雇主选择的是 3% Matching Contribution, 员工必须向 SIMPLE IRA 存入一定量的资金才能获得雇主的供款。
• 雇主提供的供款立即归属于员工（Vest Immediately），没有等待期。
• 拥有 SIMPLE IRA 的同时，您也可向 Traditional IRA, Roth IRA, 或者其他雇主提供的退休计划如 401K, SEP IRA 存入资金。

 

8. SIMPLE IRA退休计划的缺点有哪些？

• SIMPLE IRA计划的供款限额低于401(k)。在2023年，SIMPLE IRA允许员工和个体企业主每年在 SIMPLE IRA中供款$15,500美元，而401K的限额则为$22,500美元。
• 如果提前取出资金，会面临10%的罚金, 除非满足其中一条豁免的条款。如果您是在账户设立后的前两年取出，不仅需要支付10%的罚金，还需要支付15%的额外罚金，总共为25%的罚金。如果从 SIMPLE IRA roll-over 去其他 IRA 的时间是在账户成立后的2年内，纳税人也需支付总共25%的罚金。
• SIMPLE IRA 没有 Roth的版本

 

如果你还有关于SIMPLE IRA退休计划或其他税务相关的问题，欢迎联系我们事务所。

 

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