作为自雇主（俗称老板）的你是否一边享受着灵活的工作时间，一边跟朋友大吐苦水？收入不稳定，税要自己交，又没人给提供退休账户，还没有免费的401K退休计划雇主提供的match可以拿。
但回过头来，自雇的快乐，只有你自己懂得！你就是自己的Boss，没人能告诉你该做什么，所有的决定权都在你自己手中。小小苦水大多时候只为自嘲，心里却美得很。每天都极其自由，真的不要太快乐！
虽然没人给提供退休账户，但你作为你自己的Boss，可以给自己开退休账户啊！
即使作为一个没有员工的自雇主，依然选择繁多，主要包括4种：Traditional或Roth IRA、SEP IRA、Solo 401K和Defined Benefit Plan，选择最适合你的账户即可！今天我们着重来聊聊SEP IRA。
- 什么是自雇主self-employed？
要想了解SEP IRA退休计划，就不得不提Self-employed这个概念，self-employed中文对应是自雇或者自雇主，如果你查维基百科会得到这样一个定义：指一个通过固定的合同向第三方提供商品或服务的自然人或企业。与雇员不同，独立合同人并不有规律地为雇主工作，但会依照代理法在必要的时候为合同方工作，通常获得报酬的方式类似自由职业人。听起来有点难懂。但是通俗意思就是自己做老板。自己可以决定我在什么时间、地点用什么方式做生意。
通常小生意老板、自由职业者、自由撰稿人、合同工、佣金驾驶员、专业寿险经纪、专职旅行推销员、房产经纪人他们都属于自雇主。在年底时领到的是1099-NEC表格(合同工收入表)。
- 什么是SEP IRA退休计划？
SEP为Simplified Employee Pension的简称，也就是一个简单管理的退休账户，适用于各种self-employed自雇人员，无论是有员工还是没有员工，有无公司，或者自由职业者。SEP IRA 和之后要聊的 SIMPLE IRA 都属于 Traditional IRA 。 SEP IRA 适合自雇人士或者小企业主，原因有三：
- 和 Traditional IRA 类似，缴纳可以抵税（延税）。
- SEP IRA 的最高缴纳额度很高。
- 雇主不需要每年都为 SEP IRA 缴纳，如果某年公司利润低，可以不缴纳。
- 谁可以参加SEP IRA退休计划？
一般来讲雇主（自雇自己）是唯一的参与者。无员工的自雇最适合SEP IRA。如果雇主有员工，情况会非常复杂，本篇文章将不会讲解这种情况，建议直接来电咨询。如果雇主与员工非亲非故，不建议开SEP IRA。
- SEP IRA退休计划的每年可以存的上限是多少？
2023年的自雇年存放上限：25%的net 自雇收入，且不得超过6.6万。Net这个词很重要，它代表的是减掉各种可扣除的商业花（deductible business expense），再减掉一半的自雇税（15.3%/2=7.65%）之后的净收入。
举个例子：如果收入扣除完各种deductible，还剩20万；再减掉一半的自雇税，就是20万*（100%-7.65%）= $184,700；最后将这个数字乘以25%等于$46,175，这就是你所能存放的额度。
没错，计算稍为复杂，但一般来讲你的会计师会给你确切的数字。这也间接说明了你是直到报税时，才确切知道最多能存入多少。这也就是为什么，SEP IRA的存放截止日期与每年报税截止日期，是同一天。
- SEP IRA退休计划开户与存放截止日期
如果你想存入2023年额度：
SEP IRA开户以及存放窗口为：1/1/2023 – 4/15/2024
- 退休以后从SEP IRA账户取出的相关规则
a). 过早取出（59.5岁之前取出，算early withdraw）：
不但取出金额完全按照取出那一年的普通收入缴纳个人所得税，IRS还会收取额外的10%作为提早取出的罚款。
仅有部分特殊情况可以免除罚款，比如：
- 首次购房（最多1万）
- 孩子出生或收养（最多5千）
- 转到其它退休账户，Traditional IRA，401K等（Rollover）
- 用来支付IRS特定的高等教育费用
- 用来支付IRS特定的医疗费用
- 失业期间的医保保费
- 在账户持有人去世后，受益人提取的金额
b). 正常取出（59.5岁之后取出）：
所取出的金额（无论是自己存放的本金，还是收益所得），全部按照普通收入缴纳个人所得税。从59.5岁到71岁，你有权利不从账户中取钱，让它继续享受复利增长。
但当你满72岁后，第一个4月1日，开始有Required Minimum Distribution(简称RMD)的要求，即强制你取出部分金额然后需要申报收入。在那之后，RMD必须在每年的年底前取出。
- SEP IRA退休计划的优点有哪些？
- 开户极简单，几分钟搞定，简单程度跟普通IRA账户一样。
- 无费用。目前大多平台的SEP IRA都实现了无费用。
- 存放额度的上限高于IRA。
- 想存就存，不想存就不存，不需要每年都存，可以依据每年实现的商业收益来决定存或不存，以及存入多少金额。
- SEP IRA退休计划的缺点有哪些？
- 无Roth的选项。只有普通的选项，跟Traditional IRA一样，存入的时候省税，增长延税，取出时全部交税。
- 无catch-up contribution。大多数退休账户对年满50岁的人群有增额福利，也就是可以放更多金额，但SEP IRA没有这个福利。
- 有RMD。就像是Traditional IRA和401K一样，年满72岁开始有强制取出部分额度的规定。
- 无loan。跟所有IRA一样，它不可以临时贷款出来。只有401K有loan这个功能。
如果你还有关于SEP IRA退休计划或其他税务相关的问题，欢迎联系我们事务所。
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