在很多人的眼里总会觉得，在美国生活需要每年报税实在是太难了。 但是报税是每个在美国生活的纳税人都无法避免的事情。有的人因为忽视了每年例行的报税流程，报税不正确，轻则面临罚款加利息，重则有可能惹上刑事官司。
其次美国的国税局（Internal Revenue Service，简称IRS）或者州税局也有Tax Audit（税务审查）来复查核实、确保你申报的税表内容无误，被查税并不等于你的报税有问题。只要是如实申报，查税的时候只需提交相关的证明文件就可以了，何况IRS查税很多时候只是随机抽查，但更多时候，是因为一些可疑的情况触发了审查的机制。
咱们今天来总结一下最容易触发IRS查税的10个原因。
- 基本资料错误
IRS有一套自动筛选查税的电脑系统，如果只是一些简单的数字加减错误或者漏报税表，IRS通常可以自动帮你修正。当然，现在绝大部分人都用报税软件输入，很少会犯这样的计算错误了。
另外，如果你填写的Filing Status和Dependent，跟其他人申报的税表有冲突，也会触发IRS审查。比如说夫妻离异后两人都将子女当做被抚养人，又或者将成年孩子和老父母申报为被抚养人、但他们又独立报税这样。
- 错报漏报收入
通常收入多少做不了假，因为像雇员的W-2表、自雇人士的1099-NEC表，或者利息分红等收入的1099-INT、1099-DIV等等表格，不但你能收到，IRS也会收到一份副本。所以所有收入都必须如实申报并且确保全部申报，不能随便估算或者捏造。一旦IRS核对时发现你没有填报相关收入、或者数目不对，就会触发查税流程。
就比如去年IRS发的子女税优惠预付款和第三轮纾困金，可能有部分家庭刚开始并没有收到款项，但是IRS之后又发出了已付款的信函，这样申报额外Credit时就很可能会触发IRS审查。
- 拥有海外资产
IRS对在其他国家（尤其是税法优于美国的国家）拥有资产和现金的纳税人特别感兴趣。美国在2010年通过了FATCA（海外账户税收遵从法），要求海外银行识别美国资产持有人并向IRS提供资料，同时也要求纳税人主动申报。
如果你是美国税务居民身份，你所有海外账户的总值在去年任何时间超过$10,000美元，就必须申报FBAR (FinCEN Report 114)，而价值50,000美元或以上的海外资产必须向IRS申报8938表格。
也就是说，如果你主动申报海外账户，被查税的几率会增加；但是如果你瞒报，被查到的话就会被罚款，还可能会被追究法律责任。
- 收入太高或太低
高收入是IRS查税的一个关键原因，毕竟收入越高、报税越复杂，出错率也更高，而且如果查出问题的话，回报（补税罚款）通常也会更高。
据统计，IRS对年收入低于$200,000的人抽查率不足1%，而收入高于$200,000的抽查率升至近4%，收入高于100万的被抽查率为12.5%。企业报税也是这样，公司资产少于1,000万美元只查了1%，但高过1,000万门槛的公司查了17.6％。
收入太少同样容易被IRS盯上，尤其是那些每年报税报的都是低收入，然后个人或家人名下各种有房有车。往年抽查率最低的人群是AGI/调整后总收入在$25,000~$200,000之间的那些。
- 逐项列举扣除额（Itemized Deductions）超出平均水平
IRS会对比类似收入范围的人群的开支水平，如果你选择逐项列举扣除额（Itemized Deductions）来计税，而你的开销比一般人高出许多，就会容易被IRS盯上。
比如，慈善捐款可以减税，如果你有$90,000收入捐出$6,000可能不会有问题，但如果捐款$60,000，那就会引起IRS重视了。
- 现金流量大的企业
做餐馆酒吧、美发美甲店、洗车店、开的士等等通常用现金交易的生意人，也是IRS的重点关注对象。虽然这类小量现金收入不会收到专门的1099-NEC表，但也是要如实申报的。
如果IRS发现你的生活水平跟你申报的收入不符，就会查税。比如你申报了非常高额的房贷利息支出，但按你申报的收入应该申请不到这么大额的贷款之类。另外，很多机构，比如银行、商家、赌场等，都会主动向IRS上报超过$10,000的现金存取或交易。
- Self-Employed 自雇人士
自雇人士可以享受很多一般雇员不能享受到的税收扣除优惠，比如说Home Office Deduction（家庭办公室扣除额）、商业业务相关的行车里程、旅游、用餐等消费都能作为商业开销降低自雇收入。但IRS对这些开销都有很严格的定义，是不可以随便乱报的。
比如说，艺术家将画笔颜料之类的申报为商业开销很正常，但如果你的职业是律师而平时喜欢画画，就不能将画笔颜料的支出报到商业开销里。又比如你只有一辆车，但你却将这辆车的使用开支100%申报为商业开销，那也是不行的。如果你的商业开销比其他同类型自雇人士（根据税表上的职业代码）的支出高出20%，同样也会引起IRS怀疑。
- 申报家用办公室扣除额（Home Office Deduction）
在家工作的人士可以申报Home Office Deduction避税，但IRS对Home Office（家庭办公室）的定义要求必须符合以下三点：
- 必须得是自雇人士或者企业
- 必须是定期使用、并且只用于工作的区域；
- 必须是你的主要业务地点。
如果你家里有个固定用于工作的房间，那是可以申报这个扣除额的；但如果你只是偶尔在客厅用电脑回复一下工作email，那就不可以申报这个家庭办公室的扣除了。由于很多人对Home Office的定义没有认准，所以IRS对于申报了Home Office Deduction的报税表也会多看几眼。
- 长期亏本的生意
做生意是为了赚钱，长期亏本的话就没必要继续下去了，对吧？如果IRS看到有人申报一盘全职的生意，但在过去5年内有超过3年都在亏本，就会触发查税机制。
有的人可能会错将一些能赚到钱的“个人爱好（Hobby）”（比如说摄影、手工艺品、葡萄园酒庄等等）当作商业生意（Business）来报税，享受商业支出扣除的优惠，这样是不行的。IRS对爱好还是商业的界定非常明确，比如说这项活动是不是以盈利为目的、可不可以作为生计、你投入到这个活动的时间和态度等等（IRS判断到底是商业还是爱好的九大因素）。如果被IRS认定你的商业生意只是爱好的话，那么与之相关的所有开销就会打水漂了，也就是无法合法抵税，这个问题是比较严重的。
- 报税数据使用太多整数
如果你的税表里有很多结尾为0或者5的数字，也会触发IRS查税。因为数字太整齐表示你很可能并没有做准确的统计，只是在“估算”甚至是“捏造”。
如果你还有关于IRS查税或其他税务相关的问题，欢迎联系我们事务所。
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