IRA是美国个人退休账户Individual Retirement Account的简称，创设依据是1974年国会通过的《雇员退休收入保障法案》Employee Retirement Income Security Act (ERISA)，确立了个人退休账户（IRA）作为重要储蓄工具之一。IRA的概念里有两个关键词，第一是个人。IRA是个人自愿参加投资的退休账户，参加与否完全取决于个人。你参加了其他任何养老退休金计划也好，参加了401k（雇主提供退休计划）也好，只要在当年内有需要报税的earned income，年龄低于70.5岁，都可以参加IRA。第二个概念是退休养老金。和401k一样，IRA也有提取的最低年龄限制，每年存入的金额也有上限要求。
- 为什么要存IRA？
存IRA的目的是为了退休提前存钱。相比普通的银行储蓄账户，无论是活期或者是定期，IRA都具有以下好处：
- 无需经过雇主，个人可自行存IRA
- 存钱可起到抵税（延税）的效果（Traditional IRA）
- 可将雇主提供的退休计划中的钱转入IRA
- 开户选择多样，一般银行、保险公司、投资公司都可提供开户和管理服务
- 投资选择灵活，可投入股票、基金、债券等
- 投资收益免税（Roth IRA）
- 什么是传统IRA（Traditional IRA）？
传统IRA是IRA账户里面最为典型的一种，其主要的税务上的特点就是能在存入当年起到抵税（延税）的效果，将个人收入直接降低，从而可以获得更好的医疗保险计划，当然还可以存退休金，正所谓一箭三雕。
- 开设条件
只要有 Earned Income，即可开设传统IRA 存钱。Earned Income 指的是主动收入，即工资、奖金、佣金、小费、自雇者的收入等需要付出劳动才能获得的酬劳。Earned Income 不局限于全职工作，兼职工作也可以，像是 babysitter 或帮人割草都算，所以打零工的人也可以开 IRA 为自己退休做规划。
被动收入例如股息、利息、分红、房租这些躺着就能收钱的，就不算做 Earned Income。
之前 传统IRA 存钱的年龄限制是70.5岁，但2020年1月1日开始实施的 SECURE Act，取消了这个限制。超过70.5岁，仍旧能够继续存 Traditional IRA。
- 每年储蓄最高金额
2021 年 IRA 的最高储蓄额（contribution limit）是$6,000，50岁以上人士可追加$1,000，即最高 $7,000。该限额包括你的所有 Traditional/Roth IRA 账户。你可以开一个 IRA 账户放满 $6,000，也可以开十个 IRA、每个放$600。
- 抵税（延税）的功能
传统IRA 存入的钱当年即可抵税，年收入减去存入 IRA 的钱，才是可征税收入。假如你年薪$50,000，IRA存了$6,000，那么可征税收入降为$44,000。传统IRA 的减税功能是肉眼立即可见的，这点和雇主提供的401K退休计划非常相似。
但 IRA 的减税功能不等于免税（NOT tax free），实际上是延税（tax deferred），当你59.5岁时开始往外领钱了，领出来的钱需要交个人所得税。等于是把当年该交的个人所得税延后到退休才交。这有什么好处呢？一是当年交的税少了，手上的钱多了，可以拿去做其他投资或消费；二是退休后收入低、税率可能比现在低。
- 抵税功能的收入限制
虽说存传统IRA 没有收入限制，收入多高都能往里面存钱，但抵税功能是有限制的。存入传统IRA的钱能否抵税和抵多少税，跟个人收入和有没有雇主退休金计划有关，具体数字见下表。如果你（或配偶）的雇主提供雇主退休金计划，且收入达到一定程度时，抵税的功能就逐渐消失，这叫做 phase-out。也就是说高收入者存入 IRA 的钱已经不是税前而是税后的钱了。
- 提取传统IRA的年龄限制
传统IRA 做为退休账户，里面的本金或收益如果要在59.5岁以前取出来，那么不但要补回税款，还有10%罚金。59.5岁以后取出，则只需要补税，没有罚金。
满足下列条件之一，提前领取 Traditional IRA 只需补税，没有罚金：
- 用于支付大学以及以上高等教育学费
- 首次购屋，最高可领取$10,000
- 无补助的医疗账单，最高可领取超过你的调整后收入（AGI）的5%
- 失业时支付医保的保费（失业12周以上）。
- 余生每年固定支取一部分现金。
- 现役军人服役超过179天。
- 永久残疾。
但是，钱也不能一直放在 Traditional IRA 不取。第一次领取最迟是满72岁的第二年4月1日。领取的数额根据年龄和 IRA 余额，有一个公式，
参考 IRS (https://www.irs.gov/pub/irs-tege/uniform_rmd_wksht.pdf)
，自己懒得算的话IRA 账户一般也提供计算器。
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