上一期我们跟大家详细介绍了美国个人退休储蓄账户的其中一种Traditional IRA，如果你的雇主没有提供401(k)退休计划用来做退休储蓄，那么做为员工的话Traditional IRA就是你最好的选择。因为Traditional IRA不仅仅具有开设条件宽松，无需经过雇主，投资选择灵活，具备退休储蓄功能等特点，而且最主要是在做储蓄当年还可以起到抵税（延税）的效果。今天，咱们来了解一下另外一种个人退休储蓄账户 – Roth IRA。
- 为什么要存IRA？
存IRA的目的是为了退休提前存钱。相比普通的银行储蓄账户，无论是活期或者是定期，IRA都具有以下好处：
- 无需经过雇主，个人可自行存IRA
- 存钱可起到抵税（延税）的效果（Traditional IRA）
- 可将雇主提供的退休计划中的钱转入IRA
- 开户选择多样，一般银行、保险公司、投资公司都可提供开户和管理服务
- 投资选择灵活，可投入股票、基金、债券等
- 投资收益免税（Roth IRA）
- 什么是Roth IRA？
Roth IRA由参议院在1997年推动的Taxpayer Relief Act of 1997推出，以参议员William Roth来命名的一种IRA，近年来越来越受年轻人欢迎。我们可以把Roth IRA理解为一个有税务优化的特殊投资账户。每年Roth IRA提供一定的限额，可供存入税后资金。账户内的交易活动不产生资本利得税（capital gain tax）和股息分红税（dividend tax）。Roth IRA的存入本金随时可取，但收益在退休前取出有一定限制。
- 开设条件
任何个人都可以开设Roth IRA账户并开始做退休储蓄，无年龄限制，只要有报税的Earned Income即可。尤其是无年龄限制这点，可以说要比Traditional IRA更灵活，因为Traditional IRA要求当你达到70.5岁以后就不能继续存入你的退休账户。当然了，如果你是在2020年或者之后达到的70.5岁，那Traditional IRA也不再有这条限制。
- 每年储蓄最高金额
2021 年 IRA 的最高储蓄额（contribution limit）是$6,000，50岁以上人士可追加$1,000，即最高 $7,000。该限额包括你的所有 Traditional/Roth IRA 账户。你可以开一个 IRA 账户放满 $6,000，也可以开十个 IRA、每个放$600。你也可以同时开设一个Traditional IRA账户和Roth IRA账户然后往里面存钱，只不过每年存入两个账户的总额也是不能超过$6,000。不过Roth IRA每年能存入的金额会受到你的家庭收入的限制，尤其是如果你的家庭收入较高，具体如下图所示。
- 没有抵税（延税）的功能
存入Roth IRA里的钱是税后的钱，在存入当年无法抵税，所以Roth IRA没有延税的功能。
- 账户收益完全免税（Tax-free Growth）
一般来讲，你的投资账户内获得投资收益时，不管是股票分红，利息，卖股票赚的资本利得收入，都需要交税。而Roth IRA账户则不同，你往账户内存入的钱，之后再产生的任何收益你完全不需要交税，所以投资收益越高，节省下来的税就越多。
- 提取本金没有年龄限制
这是Roth IRA的一大优点 – 本金随时可提取，没有年龄限制，不需要像Traditional IRA那样必须得等到59.5岁以后才能取出来。本金提取出来也不需要交税和罚款，因为存进去的已经是税后的钱了。本金即是你每年存入Roth IRA里的钱（contribution）。虽然本金可以随时取出来，但是账户里面产生的收益是有年龄限制的。收益部分必须要同时满足以下两个条件才可取出：
- 距离第一笔本金存入已超过5年时间
- 年龄必须要满5岁
如果你在没有同时满足以上条件时取出收益，不但你得为此交取出金额10%的罚款，而且本来不需要交税的收益现在也需要报税。
- Traditional IRA和Roth IRA哪一种比较好？
我们认为两种IRA账户各有各的优点，选哪一个去做你的退休储蓄账户取决于你自己对将来收入的一个规划以及你的税务目标。比如，如果你目前收入较低，你预计你的收入随着年龄的上升会越来越高，那肯定选择Roth IRA会比较适合你，因为虽然你存入的时候不能抵税，但是因为你现在收入较低，税率也会比未来低，现在可以按较低的税率先把税交了。另外，随着你存入账户的钱越来越多，收益也会越来越高，等你退休以后取出来了完全不用交税，这样的话就能实现最大的抵税效果。反之，如果你目前阶段的收入就是你的人生巅峰，随着你的年龄的上升，收入反而会下降，那就应该选择Traditional IRA，因为可以趁现在在你的税率最高的时候存入账户抵税，降低一些收入，等你将来退休的时候在你税率最低点取出来再去报收入，从而实现省税。
如果你还有关于Roth IRA或其他税务相关的问题，欢迎联系我们事务所。