听到「信托」这个词，你是不是想到「富豪」、「避税」、「保护资产」等词？对，又不完全对。信託（Trust）是一项三方委托的关系。第一方為委托人（trustor / settlor），将资产委托至第二方受托人（trustee），受托人对资产进行管理，使第三方，即受益人（beneficiary）获得利益。 在美国设立信托非常重要，信托可以确保你的资产按照你自己的意愿归属于正确的受益人，而不会在自己过世之后财产得到不公的分配。信托为那些需要缴纳遗产税的人提供税收优惠，这也有助于为孩子实现财富最大化。 什么是信托（Trust）？ 信托是一种财产管理制度和法律行为，旨在确保一个人的资产最终归属于特定的受益人，核心功能是财产管理功能。创建信托的人将资产放在信托的名义下，并授权第三方为信托创建者和受益人管理这些资产。信托可以帮助节省时间、文书工作和其他结算遗产时的问题。在某些情况下，信托还可以帮助减少受益人在继承资产时必须要支付的遗产税。 谁需要设立信托？ 在我们通常的认知里面，信托往往与那些可能拥有较高净资产的人关系比较大，但是其实不是这样的，即使你的资产没有那么巨大也可以通过信托来实现遗产的管理，它可以是遗产规划的一个重要部分，并可以通过信托这个载体来确保你的资产将归于正确的受益人。 请大家注意：信托可能非常复杂，如果你需要帮助了解特定信托的复杂细节，一定要向有经验的财务顾问，或者信托律师咨询。 信托和遗嘱的区别？ 在我们的印象里面，遗嘱通常是最常见的财产分配方法 信托和遗嘱有哪些区别呢？ 设立信托以后会牵扯到哪一些人？ 信托有三个主要参与者： 设立人（或委托人）：创建信托并将资产放入信托的人。 受益人：最终获得信托中部分或全部资产的人。 受托人：负责管理信托的组织或个人。 信托的主要目的是将资产从一个人转移给另一个人。信托可以有不同种类的资产，比如说投资账户、房屋和汽车等等…
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前段时间美国房产市场进行的非常火热，买卖房子也要格外小心，尤其是涉及的税务问题更加不容忽视。邦勤会计师事务所给大家简单梳理一下美国买卖房屋时产生的比较重要的税务相关注意事项。 在美国卖房必须向美国的税务局 (IRS) 缴纳所得税，这里主要会涉及两种税项： 房产交易税/过户税 (Real Estate Transfer Tax or Conveyance Tax) 房产交易税/过户税是房地产产权转移时，州政府或市政府向卖家征收的税款。各州各市的交易税征收方式与费用各有所异，有的可能只需付州交易税而不用付市交易税，有的州则是两者都需要支付。比如在纽约州，州层面的房产交易税税率是卖房价格的0.4%，这部分是由卖家来支付，然后除此以外，如果出售的房屋是居住房而非商业房，然后价格超过1百万，买家还需要支付额外1%的豪宅税（Mansion Tax）。 联邦资本增值税 (Capital Gain Tax) 若卖房产生利润，则利润部分会作为资本增值收入（Capital Gain）计算在个人所得税中。这部分牵涉复杂，也有许多方式可节税，可与专业税务人员咨询。 卖房利润…
相比较起之前我们的两篇文章介绍的SEP IRA以及SIMPLE IRA雇主退休计划，我相信大部分小伙伴应该都听说过401(k)退休计划，并且或多或少都有一定的了解。401(k)退休计划是什么？如何才能参与？对雇员的退休规划能起到怎样的作用？对于企业而言这种退休计划又有哪些优点和缺点呢？带着这些疑问，今天我们就来了解一下美国最著名的雇主退休计划401(k)，包含401(k)账户的种类，运用方式，税务上的规则，以及优缺点等，让更多拥有401(k)退休账户的小伙伴们，能更妥善规划退休账户，更快的达到自己的退休规划。 什么是 401(k)？ 401(k) Plan简单来说就是美国公司为员工提供的退休福利计划，可以理解为类似于中国的社保，但是和中国的社保有很大的区别，这个我们会在下文详细解释。1978年，美国国会通过了一项法案 Revenue Act of 1978，这个法案中有一个部分叫做Section 401(k)，内容是允许雇主为雇员建立一种延迟交税的储蓄计划，并且此养老金可以进行基金股票等投资。从1980起，这种新兴的完全基金式的养老储蓄制度迅速发展，大部分美国公司开始采取这种社会保障计划。时至今日，401(k) Plan的规模已经有超过5.8 万亿美金的资产。该退休计划适用于私人盈利性公司，雇员并不是强制性要求参加。 401(k)退休计划在税务方面的规则有哪些？ 简单来说，401(k)就是从你目前的工资里扣除一部分的收入来为你退休之后的生活做准备。一旦参加401(k)，需要支付给401(k)的那部分会直接从每次收到的工资中直接扣除，而且是交税前直接扣除，等于说雇员的这部分进入401(k)的工资在扣除的那一年是不需要交税的。 存入401(k)的工资比例限额为1%-15%。简单的捋一下，把你本应该交税的一部分工资，放入一个不需要交税的投资基金中，还能用这笔钱来生钱投资，听起来还不错有木有！ 雇主在401(k)退休计划上面扮演什么角色? 也许你们应该经常听说雇主资助计划（employer-sponsored），通常来说就是雇主帮助建立和管理401(k)计划。雇主会匹配员工的贡献值，如果作为员工贡献自己的百分之X的收入放入到401(k)计划中，雇主也会放相应的钱到401(k)中。当然这将会和每一个雇主的福利政策有关。比如说如果雇主的福利政策是50%的匹配，如果你放了5%收入到计划中，那么你的雇主将会放你所投放的50%的钱到你的账户中。如果你的雇主有匹配政策，你应该放到你可以投放的最大额，因为在理论上，这就是免费的钱，并且员工不用为这笔钱交税。 是否所有的雇主都会匹配你的401(k)？…
美国的企业主和个体经营者有不止一种方法可以为自己和雇员设立退休账户。其中最受欢迎的两个是 SEP IRA 和 SIMPLE IRA，两者都提供了常规 IRA 的许多主要税收优势，并且其行政管理成本也不像401(k)计划那么高。虽然这两项退休计划的名字里都带有‘IRA’，也就是Individual Retirement Account，但 SEP IRA 和 SIMPLE IRA 不适合个人建立，而是适合小企业，包括个人独资企业（个体户）。 我们的上一篇文章跟各位小伙伴们介绍了SEP IRA，今天咱们来聊聊SIMPLE IRA。 什么是 SIMPLE IRA？ SIMPLE IRA…
作为自雇主（俗称老板）的你是否一边享受着灵活的工作时间，一边跟朋友大吐苦水？收入不稳定，税要自己交，又没人给提供退休账户，还没有免费的401K退休计划雇主提供的match可以拿。 但回过头来，自雇的快乐，只有你自己懂得！你就是自己的Boss，没人能告诉你该做什么，所有的决定权都在你自己手中。小小苦水大多时候只为自嘲，心里却美得很。每天都极其自由，真的不要太快乐！ 虽然没人给提供退休账户，但你作为你自己的Boss，可以给自己开退休账户啊！ 即使作为一个没有员工的自雇主，依然选择繁多，主要包括4种：Traditional或Roth IRA、SEP IRA、Solo 401K和Defined Benefit Plan，选择最适合你的账户即可！今天我们着重来聊聊SEP IRA。 什么是自雇主self-employed？ 要想了解SEP IRA退休计划，就不得不提Self-employed这个概念，self-employed中文对应是自雇或者自雇主，如果你查维基百科会得到这样一个定义：指一个通过固定的合同向第三方提供商品或服务的自然人或企业。与雇员不同，独立合同人并不有规律地为雇主工作，但会依照代理法在必要的时候为合同方工作，通常获得报酬的方式类似自由职业人。听起来有点难懂。但是通俗意思就是自己做老板。自己可以决定我在什么时间、地点用什么方式做生意。 通常小生意老板、自由职业者、自由撰稿人、合同工、佣金驾驶员、专业寿险经纪、专职旅行推销员、房产经纪人他们都属于自雇主。在年底时领到的是1099-NEC表格(合同工收入表)。 什么是SEP IRA退休计划？ SEP为Simplified Employee Pension的简称，也就是一个简单管理的退休账户，适用于各种self-employed自雇人员，无论是有员工还是没有员工，有无公司，或者自由职业者。SEP…
一讲到电动车，大部份人应该会不约而同的想到Tesla。因为这波在全球范围内掀起的新能源竞赛的赛道上，Tesla既是先驱，同时各方面的实力也是遥遥领先于其他竞争车企。美国政府这些年在推动新能源汽车的发展上也是不遗余力，其中一项推动的政策体现在税法上，也就是给购买符合资格的电动汽车的消费者提供价值$7,500的税收抵免（Tax Credit）。 2023年是电动汽车税收抵免政策的一个风水岭，原因呢是在2022年8月16号拜登总统新签署的《通胀削减法案》改变了旧有的电动汽车税收抵免政策，这些条款将在法案签署以后得未来几个月和几年内逐步实施。一些原先已经到了销售限额的热门车型（如GM、特斯拉、丰田等）也能重新获得新的税收抵免Tax Credits，而部分在2022年8月份仍然符合抵免资格的车型将来可能不再有资格。 到底新的电动汽车税收抵免有哪些改动？一起来看看吧！ 电车税收抵免新旧政策的变化有哪些？ 旧政策向新的电动汽车买家提供高达$7,500的tax credit，混动汽车买家也会获得部分credit，但每家汽车制造商有200,000辆的销售限额，达到限额后credit将在一年内逐步减少直至取消。 《通胀削减法案》的新政策取消了200,000辆的限额（从2023年起执行），但新法也将逐步增加了例如组装地点、电池和供应链的新限制。插电式混合动力车将可以继续获得部分税收抵免。 新法案还对车辆价格以及购买者的收入进行了限制。 谁有资格获得新的电动汽车抵免额？ 根据新法，电动汽车税收抵免资格将会有更多严格的限制条款。新法仅适用于2022年8月16日之后签订合同购买的汽车，并于2023年1月1日起完全生效；符合资格的电动汽车必须在北美总装（final assembly occurred in North America，此条款立即生效），大部分电池组件和电池矿物生产也必须在北美进行。 如果在8月16日前签订了有法律约束力的书面购买合同（即使在8月16日后才提车），可按旧的税收抵免规则申请credit，不受新法影响。如在2022年8月16日后至2022年12月31日期间购买并拥有电车，除了必须在北美总装外，其余皆按旧规则执行，包括销售限额等。…
美国报税的原则是“挣钱需预先缴税（pay as you earn）”，也就是说，无论是美国税务居民，还是外国人，在出售在美国境内的房产时，增值部分都需要缴拿所得税的。不过呢，美国税务居民和外国人（也称美国非税务居民外国人，nonresident alien），在卖房时的资本利得（净增值）部分缴税的规则也有所不同，我们今天着重来聊聊外国人在美国卖房在税务上需要注意哪些，才能合理避税，避免踩坑。 外国人在美国购买房地产进行投资的非常多，也有不少外国投资者所投资的房产增值显著，打算卖房变现。根据美国在1980年通过的《外国人投资房地产税法》（The Foreign Investment in Real Property Tax Act of 1980，简称FIRPTA），外国人出售美国房地产，在过户的时候必须预缴所得税，买方（通常委托过户公司或买家律师）要填写8288表格，并且必须要履行从卖家处代扣所得税 (Withholding Tax) 并缴纳以及申报给国税局的义务。预缴税将由买方从交易金额中扣除，在产权交易或转让后的20天内，交给国税局。同时，买方必须向美国国税局提交Form 8288和Form 8288-A两份表格。如果买家未能在规定时间内提交表格、支付预缴税，买方将遭受国税局高达1万美元的罚款。 哪些人是属于“外国人”的定义？ 前面也说过所谓的外国人在美国税法的定义里属于非美国税务居民。这类人通常既没有持有绿卡身份，也不是美国公民，然后在美居住也没有超过183天（Substantial Presence Test）。换句话来讲，这三个条件里你只要符合一条，你就是美国税务居民。…
网约车司机属于自雇人士，也就是所谓的独立承包商，因此网约车司机与Uber/Lyft之间并不存在雇佣关系，所以这些公司将不会为司机们预扣或缴付任何的税款。换言之，网约车司机将承担一切相关的税务申报以及缴税责任。您需要自行承担联邦和州所得税以及社会保障和退休医疗保险税款。综合起来，网约车司机的这些税款很可能会占其净收入的 30% 到 50%，所以一方面是一定要为此留出钱来支付税款，另一方面就是尽可能的合理避税。网约车司机承担了营运中所产生的一切费用，而这些费用在大部分情况下，是可以抵消部分收入的。也就是说，合理申报营运所产生的费用并以此做税收减免是确保能准确申报所得税税表和避税的最佳方式。
在美国居住的美国公民、具有合法居留权的外国公民每年均需向美国联邦国税局(Internal Revenue Service，简称IRS)上报个人收入，以及申报个人资产，并据此缴纳个人所得税。再一个呢就是大家都知道川普政府在2017年底强势推出了新税法（Tax Cuts and Jobs Act），今天我们就来了解一下美国人都是如何报税的以及新的税法所带来的影响。