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2022年国际留学生在美国的报税须知

每年从2月份开始,全美国的人都会为一件事情而忙碌,那便是报税。一般而言报税的截止日期为每年的4月15日,如果刚好这一天碰上是节假日,那么申报截止日期就会自动递延到下一个工作日。比如今年刚刚过去的税季截止日期是4月18日。

 

对于国际学生而言,因为不熟悉美国的报税流程,所以提起报税会让很多的小伙伴,尤其是刚来美国的小伙伴们感到困惑和头痛。文中接下来会详细列举留学生经常提出的报税问题并进行详细解答,希望能够对大家有所帮助。

 

  1. 留学生在美留学期间是否需要报税?

简短的答案是需要。外国留学生(F、J、M、Q签证),或是外国学者(J、Q签证),暂居美国期间,都必须向IRS申报自己的税务情况。学生/学者的收入金额的多少并不是判断是否需要报税的标准,换句话说无论收入多少都需要报税。

 

很多留学生可能会错误地认为自己收入少,或者小于一个最低收入金额,就不用报税了。其实不是这样的,作为外国学生/学者,收入少的结果可能是你报税时不用交税,但是申报还是不可避免的。

 

如果作为外国人非税务居民(Non-Resident Alien)的留学生报税,那么无论有没有收入都需要申报。没收入的人需要填Form 8843;有收入的人则需要在填写完Form 8843表格的基础上,再填写Form 1040NR表格。

 

如果作为外国人税务居民(Resident Alien)的留学生(单身)报税,2022年年收入只要不超过12,950美元,可以不用报联邦个人所得税税表,但是也可能因此忽略了一些可以获得退税的抵免款(比如学费,租金的税务福利等)。所以,一般建议只要有收入都应该进行申报。

 

  1. 留学生的收入包含哪些?

留学生常见的收入包括:

  • 工资(包括学校里当助教所挣的血汗钱)
  • 学校给的奖学金(虽然要上报,但这部分是不需要交税)
  • 投资股票盈利
  • 银行开户奖励的利息
  • 租房子收到的房租

 

  1. 留学生应以哪种身份报税?

一般来讲,留学生有两种报税身份:外国人税务居民(Resident Alien/RA) 和外国人非税务居民(Non-Resident Alien/NRA)。

 

在此,报税的留学生们注意啦,这里的 Resident 和 Non-Resident 是税法中对身份的定义,它和移民局对身份的定义是不一样的。

 

话不多说先上图,下面就是税法定义方式下的身份总结:

蓝色:需按照税务居民/Resident身份填写相关报税表格,比如填写Form 1040。

橘黄色:需按照非税务居民/Non-Resident身份填写相关得报税表格, 比如Form 8843, Form 1040NR。

 

  1. 什么是税务居民?税务居民报税有什么优势?

在税法定义方式下,Resident包括三种,可以是美国公民(U.S. Citizen)或者绿卡持有者(Permanent Resident/Green Card Holder),也可以是外国人税务居民(Resident Alien)。其中,留学生被认定为第三种身份的情况最为常见。只要留学生(持F/J/M/Q Visa Student)在美国生活超过5年,且第6年在美国境内待够183天,那么从第6年开始,便可以被算作外国人税务居民。而交流学者(J&Q Visa Teacher and/or Trainee)在美国生活超过2年,且第3年在美国境内待够183天以上,在第3年开始即可被算作外国人税务居民。

 

以税务居民报税的优势:

  1. 可以夫妻共同报税(Married Filing Jointly),若一方没有工作的话,可以降低税额。
  2. 可以使用 Standard Deduction(标准扣税额)。2022年,标准扣税额为$12,950。即使你要使用 Itemized Deduction(逐项扣税额)的话,可以扣除的种类也会多不少(主要有贷款利息、房产税);
  3. 有孩子/受扶养人的话,还可能可以拿儿童退税金(Child Tax Credit)或Other Dependent Tax Credit。
  4. 如果还在读书的话,还可能享受 American Opportunity Tax Credit(AOTC)或 Lifetime Learning Credit(LLC) 的学费抵税优惠;
  5. 如果炒股票的话,长期资本利得税(持有股票 1 年以上)仅 15%,而短期利得是和普通工资收入一起计算的。总体而言税率会比非税务居民 的 30%(不论持有多久)低。每年还能最多抵扣$3,000的Capital Loss,非税务居民是不能抵扣loss的。
  6. 以及还有很多比较少见的税务优惠。

 

  1. 什么是非税务居民?非税务居民报税有什么优势?

美国税法对于外国人非税务居民的定义可以总结为以下两类人:

  1. 不满足183天居住天数测试(Substantial Presence Test)

在纳税人没有取得绿卡并且不是美国公民的情况下,则采用计算居住天数的方式来判断该纳税人是否是美国税务居民。如果你今年在美国的居住天数超过31天,并且在过去的三年内在美国的居住天数加起来超过183天,你就是美国税务居民。你的美国税务居民身份起始日,为今年你在美国开始居住的第一天。如果不符合这个测试的人,你就属于非税务居民。

  1. 豁免人群(Exempt Individual)

上述的183天居住天数测试并不适用于特定的豁免人群。所谓的豁免人群特指持F-1签证的留学生,豁免期限是5年(按日历年计算)。如果5年内没有转换为其他签证类别,5年内都是非税务居民(Non-Resident Alien)。5年的天数不计算在183天的居住测试内。

 

例子:

如果你2019年9月5日持F签证入境美国,你的第一个豁免日历年为2019年9月5日到2019年12月31日,而不是2019年9月5日到2020年8月31日。你的豁免期限为2019年,2020年,2021年,2022年,2023年这5年。从2024年1月1日开始计算你的183天居住天数测试,如果在2023年你满足了183天的居住天数测试,则你的税务居民身份(Resident Alien)起始日为2023年1月1日。

 

注意:OPT是F签证的实习期,也包括在这5年的豁免期限内。

 

以 非税务居民报税的优势:

  1. 不可以夫妻共同报税。但如果夫妻双方收入相近,其实分开报交税(Married Filing Separately)可能比夫妻共同报税还要少。
  2. 对在美国的银行的存款无须缴纳利息税。
  3. 如果你已经不是学生,是在 OPT 期间的话,不需要缴纳 FICA工资税(社会安全税和医疗税),工资收入里面可以省掉65%的税款。
  4. 无须申报海外资产(FATCA),亦无须对美国境外的收入缴税(美国对 Resident Alien 也是全球收税,报税会复杂很多)。

 

  1. 留学生是否有任何税务减免?

有的。中国和美国在1984年签订的中美税务协定(U.S. China Tax Treaty)规定在美国学习的两种身份的中国人,每年工资收入可享受$5,000的免税额。

 

可以享受这个Tax Treaty Article 20 (c)的$5000免税的人群:

  1. 学生/student: 一般持有F/J/Q/M 签证
  2. 培训人员/trainee: 一般持有J/Q签证

 

  1. 留学生报税需要准备什么资料?
  • 护照(及里面的留学生签证)
  • 留学生美国出入境记录 I-94(可上移民局网站下载)
  • 留学生最新的I-20表格(里面的留学项目和学校负责老师的信息)
  • 收到的报税表格,如W-2, 1099, 1042-S等

 

如果你还有关于国际留学生报税或其他税务相关的问题,欢迎联系我们事务所。

 

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